Interne Finanz- und Buchhaltungsteams von Gesundheitsorganisationen sind überlastet und haben Schwierigkeiten, die Nuancen und Komplexität zu bewältigen, die die riesige Steuerlandschaft mit sich bringt. Aufgrund ihrer Überlastung sind diese Teams angesichts der überwältigenden Anforderungen der Steuerkonformität und -planung nicht in der Lage, sich auf ihre Kernaufgaben zu konzentrieren. Der Mangel an geeigneten Steuerressourcen und Steuerexpertise führt häufig zu Einkommensteuer-, Umsatz- und Nutzungssteuern, persönlicher Vermögenssteuer, Lohnsteuer und lokalen Gewerbesteuerveranlagungen oder Steuermängel- und Zahlungsverzugsanzeigen für Gesundheitsorganisationen.
Gesundheitsorganisationen müssen über Änderungen der Steuergesetze auf dem Laufenden bleiben, ihre Compliance-Verpflichtungen erfüllen und die Wachstumsziele ihrer Organisation schützen. Der wachsende Einfluss von Private Equity im Gesundheitswesen, die Auswirkungen von Telegesundheitsdiensten auf mehrere Staaten und die Realität gemeinnütziger Gesundheitsorganisationen erhöhen alle die erforderlichen Steuerkenntnisse und Ressourcen. Fachwissen und Ressourcen, die andernfalls für allgemeine Organisationsziele rund um die Patientenversorgung und das Organisationswachstum eingesetzt werden könnten.
Private Equity bietet Chancen, aber steuerliche Probleme
Eine der größten steuerlichen Herausforderungen für Gesundheitseinrichtungen in den letzten Jahren ist die Welt der Investitionen. Seit 2020 wirken sich Leveraged Buyouts, Wachstumsinvestitionen und Übernahmen von Private-Equity-Akteuren auf Tausende von Institutionen und Praxen aus. Trotz des makroökonomischen Gegenwinds wie höheren Zinssätzen investieren viele Private-Equity-Firmen weiterhin in den Gesundheitsbereich. Daten zeigen, dass es im Jahr 2023 etwa 1135 einzigartige PE-Investitionen in Gesundheitsorganisationen gab.
Das Problem für das Buchhaltungsteam? Private Equity im Gesundheitswesen bringt steuerliche Konsequenzen sowohl für Zielunternehmen als auch für Eigentümer mit sich. Schwierige Steuerberichtsstandards für diese Vereinbarungen stellen ein Risiko dar, insbesondere im Hinblick auf die Einhaltung der Vorschriften. Die Struktur einer Private-Equity-Transaktion umfasst häufig einen steuerpflichtigen Verkauf und eine steuerlich aufgeschobene Einlage an einen Investor, was zu komplexen Berichtspflichten und möglicherweise obligatorischen Umstellungen von der Cash-Methode auf die Accrual-Methode für Steuern führt. Private-Equity-Investitionen erhöhen in der Regel den Druck auf Gesundheitsorganisationen, die Erwartungen neuer Investoren zu erfüllen, einschließlich der rechtzeitigen Lieferung von geschätzten K-1s, Steuererklärungen und anderen Finanzberichten.
Auch wenn jeder Fall anders ist und es keine Komplettlösung gibt, können Gesundheitsorganisationen dennoch wichtige Schritte in Betracht ziehen. Beispielsweise können sie die Auswirkungen einer Umstellung auf die periodengerechte Methode (die sich in der Regel über einen 4-jährigen Einkommenserfassungszeitraum für nicht realisierte Patientenforderungen erstreckt) und die Einführung bestimmter günstiger Methoden zur Bilanzierung von selbst zahlenden Patientenforderungen modellieren. Es obliegt einer Gesundheitsorganisation, zu planen, wie sich solche Transaktionen finanziell auf die Organisation auswirken können, und die möglichen Auswirkungen und finanziellen Konsequenzen abzuschätzen. Proaktivität ist der Schlüssel; Die Untersuchung der Auswirkungen einer potenziellen Private-Equity-Investition im Voraus bietet Einblick in die steuerlichen Auswirkungen auf die zukünftige Finanzlandschaft einer Gesundheitsorganisation.
Fragen der Telegesundheit und der Betriebssteuer in mehreren Bundesstaaten
Die Bewältigung der Komplexität von Telegesundheitsoperationen in mehreren Bundesstaaten hat zu anderen heiklen Steuersituationen geführt, die für die Einhaltung der Vorschriften unerlässlich sind, aber ohne die richtigen Ressourcen belastend sind. Der Betrieb auf bundesstaatlicher Ebene, zu dem sich viele Gesundheitseinrichtungen im Zuge des Telegesundheitsbooms entwickelt haben, kann Steuerpflichten nach sich ziehen. Vorbei sind die Zeiten, in denen staatliche Steuerpflichten ausschließlich auf der Grundlage der physischen Anwesenheit beurteilt wurden. Wirtschaftlicher Zusammenhang und marktbasierte Beschaffung sind heute wesentliche Konzepte zur Bestimmung staatlicher Einkommensteuer- und Umsatzsteuerpflichten.
Gesundheitsorganisationen kämpfen mit der Verknüpfung auf nationaler Ebene, wenn ihre Organisation Mitarbeiter in verschiedenen Bundesstaaten beschäftigt oder wenn Telemedizinanbieter Patienten in einem Umfeld mit mehreren Bundesstaaten betreuen. Eine Vielzahl staatlicher Vorschriften zur Steuerbarkeit von Einnahmequellen verlangt von Anbietern von Telemedizin, die Einkommens- und Umsatzsteuerpflichten fortlaufend zu bewerten, insbesondere wenn die Struktur der Einnahmeverträge mehrere Einnahmequellen umfasst, wie z. B. die Nutzung oder Lizenzierung von Technologie, medizinische Dienstleistungen und deren Verkauf verschreibungspflichtige Medikamente. Die Art Ihres Telegesundheitsdienstes könnte auch eigene steuerliche Auswirkungen haben. Die Fernüberwachung von Patienten, das Einreichen von Fragebögen und Videokonferenzen mit Spezialisten können den Abrechnungsprozess jeweils komplexer machen.
Für Gesundheitsorganisationen, die von Einzelstaatsdiensten auf Telegesundheitsdienste umsteigen, ist es neben anderen Compliance-Aspekten aus steuerlichen Gründen von entscheidender Bedeutung, Daten über Ihre verschiedenen Einnahmequellen zu sammeln und genau zu bestimmen, wo Patienten auf Telegesundheitsdienste zugreifen und diese erhalten. Dies kann auch die Verfolgung von IP-Adressen oder Rechnungsadressen auf ihre Richtigkeit umfassen.
Die physische Präsenz in einem Staat ist nicht allein ausschlaggebend für die Steuerpflichten; Es geht darum, Ihre wirtschaftliche Präsenz anzuerkennen und Staaten mit festgelegten Schwellenwerten für den Nexus zu identifizieren. Für Staaten ohne Schwellenwerte geht es darum, Risiken und steuerliche Auswirkungen abzuwägen und detaillierte staatliche Vorschriften zu ermitteln.
Maßgeschneiderte Steuerherausforderungen für gemeinnützige Organisationen
Gemeinnützige Organisationen sind in der Gesundheitsbranche weit verbreitet, haben jedoch besondere steuerliche Aspekte, die für die Aufrechterhaltung des Status dieser Krankenhäuser und Gesundheitssysteme von entscheidender Bedeutung sind. Gemeinnützige Gesundheitsorganisationen können beispielsweise wegen Steuererleichterungen, die über ihren Gemeinschaftsnutzen und die erbrachte Wohltätigkeitspflege hinausgehen, einer genauen Prüfung ausgesetzt sein. Kongressabgeordnete lehnen Krankenhäuser wegen des vermeintlichen Mangels an Wohlfahrtspflege ab. Erst am 4. April 2024 schrieben neun Abgeordnete des Repräsentantenhauses einen Brief an den Finanzminister und IRS-Kommissar mit der Bitte um neue Vorschriften und Leitlinien für gemeinnützige Krankenhäuser.
Es ist wichtig, die 501(r)-Unterstützung und Dokumentation des Krankenhauses zu bestätigen, die sich auf Folgendes bezieht: Community Health Needs Assessment (CHNA), Richtlinie zu finanzieller Unterstützung und Richtlinie zur medizinischen Notfallversorgung, Gebührenbeschränkung sowie Abrechnung und Inkasso.
Die Einhaltung ist eine Voraussetzung für Krankenhäuser, um den Steuerbefreiungsstatus des Affordable Care Act aufrechtzuerhalten. Das Interesse des Kongresses an gemeinnützigen Krankenhäusern kann Organisationen auch einen Anreiz geben, den Umfang der bereitgestellten Wohltätigkeitspflege zu überdenken, einschließlich des auf Formular 990, Anhang H, gemeldeten Betrags.
Outsourcing als strategische Lösung nutzen
Angesichts dieser Herausforderungen sehen wir, dass immer mehr Gesundheitsorganisationen auf Outsourcing und Technologieplattformen zurückgreifen. Wenn diese Outsourcing-Partnerschaften richtig umgesetzt werden, können sie viele Probleme der Buchhaltung unter einem Dach lösen.
Es ist schwierig, ein internes Superhelden-Steuerteam mit Fachkenntnissen in den Bereichen Einkommenssteuer, Lohnsteuer, Umsatz- und Nutzungssteuer, Grundsteuer und Gesundheitssteuer aufzubauen.
Die Finanzplanungsstrategien von Gesundheitsorganisationen können auch durch Compliance-Verschiebungen, sich weiterentwickelnde Steuervorschriften, Personalmangel, interne Ressourcenbeschränkungen und Risiken im Zusammenhang mit unzureichender Steuerkompetenz beeinträchtigt werden. Outsourcing ermöglicht es Finanzmanagern, ihren Fokus auf strategische Initiativen anstatt auf alltägliche Steuergeschäfte zu richten. Ein guter ausgelagerter Partner arbeitet mit internen Buchhaltern zusammen und behält den Überblick über die beweglichen Ziele der Rechnungslegungsvorschriften im Gesundheitswesen, geht auf Steuerrisiken ein und identifiziert Möglichkeiten zur Kosteneinsparung.
Gesundheitsorganisationen müssen sich an diese Veränderungen anpassen, indem sie in ihrem Ansatz zur Steuerkonformität und -planung informiert und agil bleiben und letztendlich einem proaktiven Steuermanagement Vorrang einräumen. Durch die Schaffung einer soliden Grundlage können sie die Herausforderungen der Besteuerung effektiv meistern und gleichzeitig Ressourcen und Fachwissen optimieren sowie Compliance-Standards einhalten.
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Naz Bhangal leitet Armaninos nationale Praxis für Gesundheitssteuern. Sein Team betreut Gesundheitsdienstleister, Gesundheitstechnologieunternehmen, Gesundheitsberatungsorganisationen, Hersteller medizinischer Geräte und Life-Science-Unternehmen. Die Kunden von Naz schätzen seine Reaktionsfähigkeit, Gründlichkeit, sein fundiertes Wissen über Steuervorteile und sein Verständnis der Gesundheitsbranche in Bezug auf die umfangreiche nationale, staatenübergreifende und internationale Steuerlandschaft. Naz bietet Fachwissen in den Bereichen Steuerkonformität, Planung, Beratung, Strategieentwicklung und Prognosen.
Ron Present ist Partner im Growth Office von Armanino. Er verfügt über mehr als 35 Jahre Erfahrung und ist ein Experte für die Gesundheitsbranche. Er verfügt über umfassende Kenntnisse der betrieblichen Struktur präakuter, akuter und postakuter Gesundheitsfürsorgeumgebungen. Ron bringt praktische Erfahrung als Branchenmanager und Berater für Kunden mit. Zu seinen Fachkenntnissen im Gesundheitswesen gehören strategische, finanzielle und operative Beratungsdienste; Entwicklung enger und wertebasierter Netzwerke; Umsatzsteigerung und Strategieumsetzung; Erstattungs- und Prozessverbesserungsstrategien; HIPAA-Konformität; Machbarkeitsstudien; Fusions- und Übernahmetransaktionen und deren Umsetzung; und Markteinschätzungen. Bevor er zu Armanino kam, war Ron Partner in der Beratungspraxis von Brown Smith Wallace und fungierte als Leiter der Health Care Industry Group.
Matt Petroski ist ein gemeinnütziger Steuerspezialist mit umfassender Branchenerfahrung. Er arbeitet in verschiedenen Funktionen mit steuerbefreiten Organisationen zusammen, unter anderem in der Beratung zu Gründung, Vorstandsführung und anderen Steuerberatungen sowie als externer Dienstleister für umfassende Steuer-Compliance-Dienstleistungen. Er kam zu Armanino, nachdem er seine Karriere in der Tax Services Practice der National Tax Services Exempt Organization von PwC verbracht hatte. Matt erhielt seinen BS von der University of Maryland, wo er im University Honors Program eingeschrieben war. Er erhielt außerdem seinen JD/MBA und LL.M. in Steuerwesen an der Villanova University. Matt ist zugelassenes Mitglied der Anwaltskammern von Pennsylvania und New Jersey und Mitglied der Abteilung für Steuern der American Bar Association.
