In den USA sind Krankenversicherungsbeiträge steuerlich absetzbar – sofern sie aus eigener Tasche bezahlt werden –, Auslagen hingegen nicht. Es gibt jedoch Ausnahmen von dieser Regel. Dazu gehören zwei häufig genutzte steuerbegünstigte Konten:
Flexible Sparkonten (FSA). Diese Konten ermöglichen es Mitarbeitern, einen Teil ihres Bruttoeinkommens zur Deckung qualifizierter medizinischer Ausgaben zurückzulegen. Wenn der Mitarbeiter diese Mittel jedoch nicht bis zum Jahresende verwendet, verfallen sie. Gesundheitssparkonten (HSA). HSAs ermöglichen es Mitarbeitern ebenfalls, Einkommen vor Steuern zur Deckung qualifizierter medizinischer Ausgaben zu sparen, aber – anders als bei FSAs – werden HSA-Guthaben von Jahr zu Jahr übertragen. Während sich jeder mit einem qualifizierten Plan bei einem FSA anmelden kann, dürfen nur Mitarbeiter, die einen Krankenversicherungsplan mit hoher Selbstbeteiligung (HDHP) abschließen, zu einem HSA beitragen.
Wie wirkt sich ein FSA oder HSA auf die Gesundheitsausgaben aus? Ein Artikel von Ding und Glied (2024) verwendet Daten zu Gesundheitsausgaben für Erwachsene im erwerbsfähigen Alter aus der Medical Expenditure Panel Survey (MEPS) von 2011 bis 2019, um die Antwort zu finden. Ihre Studie ergab Folgendes:
…Familien mit FSAs gaben im Durchschnitt 20 % oder 2033 $ (95 % KI, 789 $ – 3276 $) mehr für Gesundheitsfürsorge aus als Familien ohne Konto, was größtenteils auf höhere Ausgaben der Versicherungen zurückzuführen ist. Familien mit HSAs gaben im Durchschnitt 44 % oder 697 $ (95 % KI, 521 $ – 873 $) mehr aus eigener Tasche aus und hatten nur unwesentlich höhere Ausgaben der Versicherungen als Familien ohne Konto, was zu Gesamtausgaben führte, die mit denen von Familien ohne Konto vergleichbar waren. Die zusätzlichen Steuerausgaben im Zusammenhang mit FSAs betrugen im Durchschnitt 1306 $ (95 % KI, 536 $ – 2076 $) pro Jahr und Familie.
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